《徽州区全面实施零基预算改革方案》文字解读

一、出台背景和出台目的

近年来，按照党中央、国务院及各级党委、政府决策部署，我区财政预算制度改革持续发力、纵深推进，预算安排科学性不断增强，全区预算管理水平不断提升，为推动全区经济社会高质量发展提供了坚实保障。但同时，我区预算管理还存在零基预算理念不够深入，一些领域支出固化僵化，财政资源配置效率和资金使用效益有待提高，财政保障区委、区政府决策部署落实能力需要进一步增强等问题。

二、起草过程

《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）强调，积极运用零基预算理念，打破支出固化僵化格局。我省进一步深化预算管理制度改革实施方案明确，推进零基预算改革。为贯彻落实中央及省有关部署，区财政局参照起草了《方案》，经区政府第十七次常务会议研究通过后于2022年7月7日印发实施。会议指出，2023年预算编制工作将在全区范围内全面实施零基预算改革，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制。会议研定，1、区财政局做好方案解读和业务指导; 2、各地各部门作为预算编制的主体，要切实转变理念、改进方式，编实编好2023年预算，确保各项改革任务落地见效，把财政资金每一分钱都用在刀刃上、花在紧要处。

三、政策依据

《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《安徽省进一步深化预算管理制度改革实施方案》《安徽省全面实施零基预算改革方案》（皖政〔2022〕60号）。

四、方案考虑

牢固树立以政领财、以财辅政理念，坚持有效市场与有为政府相结合，进一步完善预算管理制度，创新预算管理方式，从编制2023年预算起，在全区范围内全面实施零基预算改革，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制，增强区委、区政府决策部署保障能力，推动经济社会高质量发展，为加快建设现代化美好徽州提供财力支撑。

五、主要内容

《方案》由七个部分内容组成。

第一部分，总体要求。从编制2023年预算起，在全区范围内全面实施零基预算改革，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制。

第二部分，编制政府年度重点保障事项清单。围绕党中央、国务院及各级党委、政府决策部署，编制具有战略性、全局性、基础性的公共服务、产业扶持、重点建设项目三类政府年度重点保障事项清单，强化重大战略任务财力保障。

第三部分，创新预算编制方式。取消支出基数，所有预算支出均以零为基点，根据不同类型支出分类编制预算。健全支出预算排序机制，进一步提高预算安排的科学性。

第四部分，推进财政资金统筹整合。梳理、整合、重构部门主管的项目资金，健全专项资金退出机制，明确专项资金预算一年一定，执行期限最长不超过3年。强化部门和单位收入统筹，严禁将政府非税收入征收情况与征收单位预算申请及安排挂钩。

第五部分，硬化预算约束。将过紧日子作为预算管理长期坚持的方针，加强预算执行管理，对未按时下达的转移支付、涉企补助资金、预计当年无法形成支出的项目资金，及时收回预算，依规统筹用于经济社会发展亟需支持的领域。完善年度预算安排与人大审查、巡视巡察、审计监督等发现问题及预算执行情况、绩效评价结果等挂钩机制。

第六部分，深化配套制度改革。依规对新增重大政策和项目开展事前绩效评估，对实施期超过一年的重大政策、项目实行全周期跟踪问效。加快预算支出标准体系建设。牢固树立“先谋事、再排钱”理念，实施项目全生命周期管理。

第七部分，强化组织保障。从强化统筹协调、强化责任担当、强化智慧治理等方面提出具体要求，确保改革工作有序实施、取得实效。

六、创新举措

《方案》结合我区财政预算管理实际，全面落实中央及省部署要求，提出多项创新性举措，主要体现在四个“突出”上：

一是突出“保重点”。将落实党中央、国务院及各级党委、政府重大决策部署作为预算安排的首要任务，编制政府年度重点保障事项清单，将区委、区政府年度重点工作，基本民生、基本公共服务重大项目等，纳入清单优先保障。

二是突出“破基数”。针对当前支出固化、“钱等项目”等现象，打破预算安排和资金分配的基数依赖，按照“项目跟着政策走，资金跟着项目走”原则，推动部门提前做好项目谋划、征集、储备等前期工作，做到“先谋事、再排钱”，实现预算一经批准，资金能够立即拨付实施主体，尽快形成实物工作量，避免资金沉淀浪费。

三是突出“促统筹”。围绕区委、区政府重点工作，重构部门主管的项目资金，推动跨部门资金统筹整合，健全重大战略任务省、市、县分级共担机制，通过财政资金的整合，推动提升政府部门工作的系统性、整体性、协同性，从源头解决政策碎片化、项目分散化等问题，更好发挥财政资金引导撬动作用，集中财力办大事，确保区委、区政府决策部署有效落实。

四是突出“提绩效”。健全预算安排与绩效管理、审计发现问题、财会监督等挂钩机制，及时盘活存量资金，加强资金使用全过程监管，构建“谁用钱、谁负责，花钱要有效、无效必问责”的资金使用机制，量入为出、精打细算，把财政资金每一分钱都用在刀刃上、花在紧要处，切实提高财政资源配置效率和资金使用效益。

七、下步工作

下一步，将全面推行零基预算改革。一是推进各部门各单位充分结合自身实际，以实施零基预算管理为切入点和着力点，逐步建立完善能增能减、有保有压的预算分配机制，打破支出固化的问题；二是推进财政支出标准化，健全公共服务保障标准，完善项目支出标准体系，建立标准动态调整机制，更好发挥标准在预算管理中的基础性作用；三是严格落实过紧日子要求，坚持量入为出、能省则省、有保有压的原则，加强财政资源统筹，优化财政支出结构，进一步提高重大战略任务财力保障能力。

八、关键词解释

1. 零基预算：指的是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，具体指不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算的一种科学的现代预算编制方法。

2.三保支出： 指的是保基本民生、保工资、保运转支出。

3.部门收入：包括财政预算拨款收入、事业收入、事业单位经营收入及其他收入等。

4.存量资金：指的是部门管理的，闲置、沉淀的资金。

5.预算绩效管理：财政预算绩效管理是以一级政府财政预算(包括收入和支出)为对象，以政府财政预算在一定时期内所达到的总体产出和结果为内容，以促进政府透明、责任、高效履职为目的所开展的绩效管理活动。

6.项目全生命周期：预算项目的全生命周期主要经历前期谋划、项目储备、预算编制、项目结束和终止等主要阶段。

九、政策咨询联系方式

请在工作日上午8:00-11:30； 下午14:30-17:30 ，联系黄山市徽州区财政局预算股苏丹，电话：0559-3583591。